Online-Kurs Abgabenordnung

Beschreibung:

In diesem Lehrgang werden die verfahrensrechtlichen Grundlagen des Besteuerungs-, Festsetzungs-, Feststellungs und Erhebungsverfahrens gelegt. Neben den wichtigsten Begriffsbestimmungen und Zuständigkeitsfragen des Steuerschuldrechts lernen Sie die formalen Anforderungen an Verwaltungsakte und speziell Steuerbescheide. Der Lehrgang vermittelt zudem die vorgesehenen Änderungsmöglichkeiten von Verwaltungsakten und Steuerbescheiden im Korrekturverfahren sowie die rechtlichen Rahmenbedingungen des Rechtsbehelfsverfahrens. Als Spezialthema lernen Sie die Grundzüge des Steuerstrafrechts kennen.

Inhalte:

I. Besteuerungsverfahren

• Grundlagen/Einführung/Begriffe
• Steuerrechts-, Steuerpflicht- und Steuerschuldverhältnis
• Besteuerungsverfahren
• Verwaltungsakt: Wirksamkeitsvoraussetzungen, Bekanntgabe, Nichtigkeit, Steuerbescheide, -Zuständigkeiten im Besteuerungsverfahren
• Der Verwaltungsakt gem. § 118 AO
• Entstehung und Bekanntgabe des Verwaltungsaktes
• Fristen und Termine allgemein
• Grundlagenbescheide

II. Festsetzungs- und Feststellungsverjährung

• Grundsätze der Festsetzungs- und Feststellungsverjährung: Beginn und Anlaufhemmungen, Dauer, Ende mit Ablaufhemmungen
• Besonderheiten der Feststellungsverjährung
• Zahlungsverjährung

III. Einspruchsverfahren

• Korrektur - die Ausnahme von der Regel
• Einspruchsverfahren gegen Steuerbescheide

IV. Korrekturnormen I

• Übersicht der Korrekturnormen in §§ 129, 164 f. und 172 ff. AO
• Berichtigung aufgrund offenbarer Unrichtigkeit (§ 129 AO)
• Vorbehalt der Nachprüfung gem. § 164 AO
• Vorläufigkeit gem. § 165 AO
• Änderung oder Aufhebung gem. § 172 AO
• Änderung oder Aufhebung aufgrund neuer Tatsachen und Beweismittel (§ 173 AO)
• § 173a AO

V. Korrekturnormen II

• Widerstreitende Steuerfestsetzungen gem. § 174 AO
• Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden in sonstigen Fällen gem. § 175 AO
• Änderung von Steuerbescheiden bei Datenübermittlung durch Dritte gem. § 175b AO
• Einschränkung des Umfangs der Korrekturen aufgrund Vertrauensschutz gem. § 176 AO
• Mitberichtigung von materiellen Fehlern im Steuerbescheid gem. § 177 AO

VI. Steuerstrafrecht

• Allgemeiner Überblick über das Strafrecht
• Verfahrensrecht
• Grundbegriffe des Strafrechts - Allgemeiner Teil
• Grundbegriffe des Steuerstrafrechts
• Steuerhinterziehung gem. § 370 AO
• Selbstanzeige gem. § 371 AO sowie Verhältnis zur Berichtigungspflicht nach § 153 AO
• Verjährung

Abschluss:

Buchen Sie optional einen Abschlusstest hinzu und erhalten Sie ein Zertifikat für Ihre Karriere. Der Abschlusstest erfolgt online, umfasst Multiple-Choice-Aufgaben und dauert 45 Minuten.