Online-Kurs Einkommensteuer Aufbauwissen

Beschreibung:

In diesem Lehrgang vertiefen Sie die Einkommensteuergrundlagen hinsichtlich spezieller Themengebiete wie Betriebsveräußerung/Betriebsaufgabe sowie weitere Veräußerungstatbestände im Privatvermögen. Sie lernen die Besonderheiten der gewerblichen Einkünfteerzielung sowie die zusätzlichen Tatbestände, die die Gewerblichkeit begründen (z.B. Betriebsaufspaltung), kennen. Auch die steuerbegünstigten Gestaltungsvarianten bei Betriebsveräußerung/Betriebsaufgabe sowie die steuerneutralen Transfers von Einzelwirtschaftsgütern sind Teil des Kurses.

Inhalte:

I. Gewinneinkünfte

• Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten
• Gewinnermittlung bei Bilanzierenden
• Einnahmen-Überschussrechnung
• Merkmale der Gewinneinkunftsarten
• Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft gem. § 13 EStG
• Einkünfte aus selbständiger Arbeit gem. § 18 EStG
• Einkünfte aus Gewerbebetrieb gem. § 15 EStG
• Beginn und Ende des unternehmerischen Engagements
• Betriebsaufgabe und -veräußerung

II. Veräußerung des Betriebs - § 16 EStG

• Betriebsveräußerung im Ganzen - § 16 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 EStG
• Veräußerung eines Mitunternehmeranteils - § 16 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 EStG
• Betriebsaufgabe
• Realteilung
• Veräußerungs-/Aufgabegewinn
• Begünstigungen im Rahmen der Veräußerung oder Aufgabe
• Auswirkungen auf andere Steuerarten

III. Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften - § 17 EStG

• Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften
• Einkünfteermittlung
• Wegzugsbesteuerung i. S. d. § 6 AStG
• Anteile an Kapitalgesellschaften im UStG
• Abschlussfall

IV. Sonstige Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften - § 23 EStG

• Sonstige Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften gem. § 22 Nr. 2 EStG i.V.m. § 23 EStG
• Veräußerungsgegenstände des § 23 EStG
• Anschaffungs- und Veräußerungsvorgänge
• Fristberechnung
• Einkünfteermittlung
• Besteuerungszeitpunkt
• gewerblicher Grundstückshandel

V. § 6 Abs. 3 und 5 EStG

• unentgeltliche Übertragung eines Betriebs, Teilbetriebs oder Mitunternehmeranteils nach § 6 Abs. 3 EStG
• Überführung und Übertragung von Einzelwirtschaftsgütern nach § 6 Abs. 5 EStG
• Verhältnis zu anderen Vorschriften

VI. Betriebsaufspaltung

• Voraussetzungen der Betriebsaufspaltung
• Formen der Betriebsaufspaltung
• Rechtsfolgen
• Ende der Betriebsaufspaltung

Abschluss:

Buchen Sie optional einen Abschlusstest hinzu und erhalten Sie ein Zertifikat für Ihre Karriere. Der Abschlusstest erfolgt online, umfasst Multiple-Choice-Aufgaben und dauert 45 Minuten.